Orçamento e Forecast: como diferenciar e aplicar no dia a dia empresarial

Em qualquer empresa, entender para onde o negócio está indo exige mais do que acompanhar números isolados. Dois instrumentos ajudam muito nesse processo: o orçamento e o forecast. Embora se relacionem, cada um cumpre funções bem distintas na gestão financeira.

O que é orçamento?

O orçamento funciona como um plano financeiro definido antes do início de um período, geralmente um ano. Ele reúne metas, projeções de receitas e gastos, expectativas de vendas e outras premissas estratégicas. Em outras palavras, o orçamento estabelece a rota desejada pela empresa, servindo de referência para o acompanhamento dos resultados ao longo do tempo.

É um documento mais estático: depois de aprovado, muda pouco, a não ser em revisões formais.

O que é forecast?

O forecast, por sua vez, é uma revisão do orçamento com base no desempenho mais recente. Ele considera como a empresa vem evoluindo até o momento, ajustando as projeções conforme novas informações surgem - seja uma mudança no mercado, um resultado melhor (ou pior) do que o previsto, ou o surgimento de novas tendências.

Por ser flexível, o forecast dá uma visão atualizada e realista de onde a empresa deve chegar se continuar no ritmo atual.

Como cada um é elaborado?

• Orçamento: costuma considerar o ano inteiro, sendo preparado antes do início do período.

• Forecast: parte dos meses já realizados e projeta apenas o restante, podendo ser revisado mensalmente ou conforme a política da empresa.

Exemplo prático:

Imagine que estamos em setembro e a organização já possui dados de nove meses completos. Para estimar o resultado anual, ela pode adotar um modelo 9+3: nove meses realizados e três meses projetados.

Abaixo, temos um exemplo fictício de receita anual usando diferentes abordagens:

• Forecast base: mantém a tendência atual, projetando os próximos meses de forma linear.

• Forecast ajustado: considera sinais do mercado - como queda na demanda ou revisões de preço - para refinar as projeções.

Vantagens e limitações do forecast:

O forecast ganhou grande relevância porque permite decisões mais rápidas e adaptadas à realidade. Como se apoia em dados atualizados, tende a reduzir distorções e aumenta a precisão das previsões.

Além disso, funciona como um alerta antecipado: se os números começam a desviar do planejado, ajustes podem ser feitos imediatamente.

Por outro lado, o forecast não substitui o orçamento. Ele deve ser usado como ferramenta de alinhamento e não como justificativa para planejamentos mal elaborados. Em empresas com pouca disciplina de gestão, revisar o forecast sem critério acaba gerando ainda mais incerteza.

Em resumo, o orçamento demonstra onde a empresa deseja chegar, enquanto o forecast mostra para onde a empresa realmente está indo.

Editorial: InforGrafic Editora